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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-02 03:31:54 595

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-02 02:57
          引用 1
          副部长赵龙表示,国土部对该问题高度重视,已请地方国土部门进行调查,同时派人去了解情况。
          2020-04-02 02:36
          引用 2
          (作者乔治弗·理德曼,穆弈译) 责任编辑:王浩成
          2020-04-02 01:09
          引用 3
          只有真正树立起这样的“大环境”观和“大系统”观,才能摈弃过去“有利大家上、有责大家让”的制度性缺陷,通过“信息采集、系统协调和网状共享”等途径,使环保部门的工作模式从以社会控制型为主的监督管理模式向综合服务型、社会统筹型的治理模式转变。
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